Choć przelew podatkowy może wydawać się prosty do wykonania, to w praktyce wiele osób popełnia błędy, które skutkują zaległościami lub koniecznością składania wniosków o przeksięgowanie. Od 2020 roku wszystkie zobowiązania z tytułu PIT, CIT i VAT opłacamy na indywidualny mikrorachunek podatkowy. Jak prawidłowo wypełnić przelew na ten rachunek i uniknąć pomyłek? Ten przewodnik pomoże Ci przejść przez cały proces krok po kroku.
Czym jest mikrorachunek podatkowy?
Mikrorachunek podatkowy, zwany również Indywidualnym Rachunkiem Podatkowym (IRP), to przypisany każdemu podatnikowi unikalny numer konta, na który należy wpłacać zobowiązania z tytułu podatków dochodowych i VAT. Obowiązuje on od 1 stycznia 2020 roku i zastępuje wcześniejsze rachunki urzędów skarbowych.
Numer mikrorachunku można uzyskać w dowolnym momencie, korzystając z oficjalnego generatora na stronie podatki.gov.pl. Wystarczy wpisać numer PESEL (dla osób fizycznych nieprowadzących działalności) lub NIP (dla przedsiębiorców), by otrzymać numer rachunku.
Warto pamiętać, że rachunek ten ma charakter stały – nie zmienia się nawet w przypadku przeprowadzki czy zmiany urzędu skarbowego. Dzięki temu unika się nieporozumień związanych z błędnym wyborem konta docelowego dla przelewu.
Od 2020 roku wszystkie płatności z tytułu PIT, CIT i VAT należy kierować wyłącznie na mikrorachunek podatkowy – inne rachunki zostały zamknięte.
Jak sprawdzić numer mikrorachunku podatkowego?
Najbezpieczniejszym i rekomendowanym sposobem na poznanie numeru swojego mikrorachunku jest skorzystanie z generatora na stronie podatki.gov.pl. Wystarczy dostęp do internetu i znajomość swojego identyfikatora podatkowego – PESEL lub NIP. Generator działa przez całą dobę i pozwala na szybkie uzyskanie numeru konta.
Odradza się korzystania z nieoficjalnych stron internetowych czy linków przesyłanych w wiadomościach SMS lub e-mail. Mogą one służyć do wyłudzania danych osobowych i informacji finansowych.
- Wprowadź PESEL lub NIP w generatorze na podatki.gov.pl,
- Otrzymasz numer mikrorachunku składający się z 28 znaków,
- Sprawdź, czy numer zawiera ciąg 1010 0071 222 – to numer rozliczeniowy NBP,
- Upewnij się, że na końcu znajduje się Twój PESEL lub NIP.
Zaleca się zapisanie numeru mikrorachunku w systemie bankowości internetowej jako zaufanego odbiorcy. Ułatwi to przyszłe przelewy i zmniejszy ryzyko pomyłki.
Jak wypełnić przelew na mikrorachunek?
Wypełnienie przelewu podatkowego różni się od przelewu standardowego. Banki oferują specjalne formularze przelewów podatkowych – zarówno w bankowości internetowej, jak i aplikacjach mobilnych.
Dane do wypełnienia
W formularzu przelewu należy podać następujące informacje:
- Numer mikrorachunku podatkowego w polu „rachunek odbiorcy”
- Kwotę podatku, którą chcesz zapłacić
- Okres rozliczeniowy – miesiąc, kwartał lub rok (np. 24M2 lub 2025)
- Symbol formularza, np. PIT-37, PIT-28, PIT-36L itp.
- Twój NIP lub PESEL – zgodnie z aktualnym statusem podatkowym
W przypadku aplikacji mobilnych takich jak IKO czy GOmobile, system prowadzi użytkownika krok po kroku przez cały proces. Wystarczy wybrać „przelew podatkowy” z menu i uzupełnić wymagane pola.
Wybór okresu rozliczeniowego
W formularzu przelewu niezbędne jest wskazanie okresu, którego dotyczy należność. Stosuje się specjalne oznaczenia, np.:
- 24M1 – styczeń 2025,
- 24K2 – II kwartał 2025,
- 2025 – za cały rok podatkowy.
W przypadku błędnego oznaczenia okresu, płatność może nie zostać zaliczona na właściwe zobowiązanie, co może skutkować naliczeniem odsetek za zwłokę.
Jakie podatki można zapłacić na mikrorachunek?
Mikrorachunek służy do opłacania wyłącznie wybranych podatków. Są to:
- PIT – podatek dochodowy od osób fizycznych,
- CIT – podatek dochodowy od osób prawnych,
- VAT – podatek od towarów i usług.
Nie zapłacisz na mikrorachunek m.in. podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) czy akcyzy – te należy wpłacać na inne rachunki wskazane przez Krajową Administrację Skarbową.
Jak zapłacić podatek przez internet?
Najwygodniejszą formą płatności jest przelew online – przez stronę banku lub aplikację mobilną. Przykładowo w aplikacji GOmobile cały proces wygląda następująco:
- Zaloguj się do aplikacji
- Wybierz zakładkę „Płatności” i następnie „Przelew podatkowy”
- Wskaż konto źródłowe do przelewu
- Uzupełnij dane: mikrorachunek, kwotę, symbol formularza, okres
- Zatwierdź i autoryzuj przelew
W przypadku systemu e-PIT, po zatwierdzeniu deklaracji możliwe jest skorzystanie z opcji „zapłać teraz”, która przekierowuje użytkownika do płatności online z pomocą Blue Media. Można zapłacić BLIKiem, kartą lub przelewem z konta.
Jak uniknąć błędów podczas przelewu?
Wykonując przelew podatkowy, warto zachować szczególną ostrożność. Nawet drobna pomyłka może skutkować niezaliczeniem wpłaty. Do najczęstszych błędów należą:
- wpisanie błędnego numeru mikrorachunku,
- użycie nieaktualnego numeru konta Urzędu Skarbowego,
- niewłaściwy symbol formularza (np. PIT-36 zamiast PIT-28),
- brak lub błędne oznaczenie okresu płatności,
- wskazanie danych osoby innej niż podatnik (np. małżonka zamiast podatnika).
W razie popełnienia błędu, można złożyć wniosek o przeksięgowanie wpłaty. Warto pamiętać, że w takim przypadku mogą zostać naliczone odsetki za zwłokę.
Co zrobić, gdy płacisz za kogoś innego?
Podatek może być zapłacony przez osobę inną niż podatnik, ale tylko w ściśle określonych przypadkach. Wtedy nadal należy posługiwać się danymi podatnika, a nie osoby wykonującej przelew.
Podatek można opłacić za:
- małżonka,
- zstępnych i wstępnych,
- rodzeństwo, ojczyma, macochę,
- właściciela przedmiotu hipoteki przymusowej,
- inne osoby – jeśli kwota nie przekracza 1000 zł.
W przypadku wspólnego rozliczenia małżonków, wystarczy jeden przelew – na mikrorachunek jednego z nich.
Jak płacić odsetki za zwłokę?
Jeśli podatek zostanie zapłacony po terminie, należy doliczyć odsetki ustawowe za zwłokę. Obecnie wynoszą one 8% rocznie, ale w przypadku korekty deklaracji złożonej w ciągu 6 miesięcy – stawka ta wynosi 4%.
Odsetki oblicza się według wzoru: kwota zaległości × liczba dni × (stawka odsetek / 365). Można również skorzystać z kalkulatora odsetek dostępnego na stronie podatki.gov.pl.
Nie trzeba wykonywać osobnego przelewu – wystarczy dodać odsetki do kwoty głównej i przelać łączną sumę, zachowując właściwy tytuł przelewu (np. PIT-37).
Odsetki za zwłokę należy zapłacić łącznie z podatkiem – nie ma potrzeby wykonywania osobnego przelewu.
Co zrobić, gdy popełnisz błąd w przelewie?
W przypadku błędnego tytułu przelewu, złego okresu rozliczeniowego lub wpłaty na cudzy mikrorachunek, należy złożyć wniosek o przeksięgowanie w urzędzie skarbowym. Tylko na tej podstawie urząd może prawidłowo zaksięgować wpłatę.
Warto załączyć potwierdzenie przelewu oraz ewentualnie dopłacić należne odsetki. Do momentu przeksięgowania, zaległość jest traktowana jako nieuregulowana, co może skutkować dalszym naliczaniem odsetek.
Jeśli przelew nie zostanie opisany w ogóle (brak symbolu formularza i okresu), urząd przeksięguje go samodzielnie na najstarsze zobowiązanie podatkowe.
Jak często wykonywać przelewy i co z różnymi źródłami przychodów?
Przy rozliczeniu z różnych źródeł, np. działalność gospodarcza i najem prywatny, należy wykonać osobne przelewy dla każdego rodzaju podatku – np. PIT-36L i PIT-28. W przypadku wielu przychodów z tego samego źródła, np. kilku wynajmowanych mieszkań, wystarczy jeden zbiorczy przelew.
Podatki najlepiej opłacać od razu po złożeniu deklaracji lub po zakończeniu danego okresu rozliczeniowego – miesiąca lub kwartału. Przed końcem roku podatnicy często muszą także dopłacić zaległy podatek z rocznego zeznania.
- Roczne rozliczenie – do 30 kwietnia 2026 r.
- Zaliczki miesięczne – do 20. dnia każdego miesiąca
- Zaliczki kwartalne – do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale
Wszystkie przelewy należy wykonywać na mikrorachunek, z odpowiednim opisaniem tytułu, symbolu formularza i okresu. To jedyna droga do prawidłowego rozliczenia z fiskusem w 2026 roku.
Co warto zapamietać?:
- Od 1 stycznia 2020 roku wszystkie płatności z tytułu PIT, CIT i VAT należy kierować na indywidualny mikrorachunek podatkowy.
- Numer mikrorachunku można uzyskać na stronie podatki.gov.pl, wprowadzając PESEL lub NIP; składa się z 28 znaków.
- Wypełniając przelew, należy podać numer mikrorachunku, kwotę podatku, okres rozliczeniowy oraz symbol formularza.
- Odsetki za zwłokę wynoszą 8% rocznie; w przypadku korekty deklaracji w ciągu 6 miesięcy stawka wynosi 4%.
- W przypadku błędów w przelewie należy złożyć wniosek o przeksięgowanie w urzędzie skarbowym, dołączając potwierdzenie przelewu.
